Guía factura electrónica
República Checa

La República Checa ha introducido la obligación de presentar electrónicamente un apéndice de la declaración del IVA con datos transaccionales detallados (denominado Kontrolní hlášení DPH o Declaración de Control del IVA) desde enero de 2016. 

Este reporte es un formulario electrónico independiente con transacciones detalladas de las “líneas clave resumidas” de las declaraciones del IVA.

La obligación de presentar la Declaración de Control del IVA se aplica a todos los sujetos pasivos registrados en la República Checa a efectos del IVA, incluidas las empresas no residentes.

Requisitos:

• Todas las transacciones independientemente de su valor (es decir, no hay umbral). No obstante, las transacciones inferiores a 10 000 CZK (unos 380 EUR) deben declararse por cliente.
• B2B, B2G y B2C.
• Compras y ventas.
• Transacciones nacionales y adquisiciones intracomunitarias.
• Frecuencia de notificación: mensual (excepto para las personas físicas que la presentan con su declaración del IVA, es decir, mensual o trimestral).
• Información que debe comunicarse (semántica): la información debe comunicarse operación por operación, con excepción de las operaciones en régimen normal de IVA inferiores a 10 000 CZK (unos 380 EUR), que deben comunicarse mediante un resumen global. Las operaciones en régimen de inversión del sujeto pasivo deben comunicarse de forma detallada, independientemente del umbral.
• La información de la factura presentada debe incluir lo siguiente:
  • Fecha de la factura (es decir, la fecha de obligación de declarar el impuesto).
  • Número de factura.
  • Tipo de operación.
  • Tipo impositivo.
  • Base imponible.
  • Importe del IVA a pagar.
  • Nombre del socio comercial.

Formato de notificación (Sintaxis) y sistema incorporado:

Los datos deben presentarse utilizando el formato XML, ya sea a través del Portal Fiscal utilizando la aplicación web de la OEP o a través de una interfaz de terceros mediante una red segura de datos.