Guía factura electrónica
Costa Rica

Informes

Este país no obliga a presentar informes.

Procesos

Todos los documentos electrónicos y documentos asociados deben tener un mensaje de aceptación del Ministerio de Hacienda, de lo contrario no pueden utilizarse como medio de justificación de créditos fiscales o como gastos deducibles.

El flujo funciona de la siguiente manera:

• El contribuyente envía un XML al Ministerio de Hacienda de una factura para su validación y recepción del mensaje de la Agencia Tributaria.
• El Ministerio de Hacienda recibe la factura y dispone de hasta 3 horas para validarla y enviar un acuse de recibo de aceptación o rechazo. Este mensaje acompañará a la factura enviada al destinatario.
• El destinatario deberá aceptar o rechazar la factura con un nuevo mensaje.

En el flujo de facturación electrónica de Costa Rica, hay dos mensajes clave que viajarán junto con los documentos electrónicos.

• Mensaje del Ministerio de Hacienda: Mensaje que el Ministerio de Hacienda da en respuesta al emisor de la factura electrónica indicando su Aprobación o Rechazo. Las validaciones por parte del Ministerio de Hacienda serán a nivel estructural además de las validaciones semánticas (importes, direcciones, etc.).
• Mensaje del destinatario: Mensaje que el destinatario de la factura electrónica envía al Ministerio de Hacienda aceptándola, aceptándola parcialmente o rechazándola.

La confirmación o rechazo por parte de los destinatarios «deberá enviarse a la Dirección General de Tributación para su validación dentro de los primeros 8 días hábiles del mes siguiente a la transacción u operación respectiva. En caso de rechazo, deberá enviarse un nuevo mensaje de confirmación», según la DGT-R-063-2018.

Todos los comprobantes electrónicos y documentos asociados deben contar con un mensaje de aceptación del Ministerio de Hacienda, de lo contrario no podrán ser utilizados para sustentar créditos fiscales o gastos deducibles.