Guía factura electrónica
Bolivia
Requisitos de información digital
Clearance.
Obligatoriedad
Se mantiene el actual calendario de participación obligatoria en el sistema fiscal progresivo. El gobierno asignará una modalidad de facturación a cada contribuyente.
- Grupo 1: diciembre de 2021 (RND nº 102100000012 y RND nº 102100000013).
- Grupo 2: Agosto 2022 (RND No. 102100000019).
- Grupo 3: abril de 2023 (RND nº 102200000010).
- Grupo 4: febrero de 2024 (RND n.º 102200000024).
- Grupo 5: marzo de 2024 (RND n.º 102300000019).
- Grupo 6: abril de 2024 (RND n.º 102300000020).
- Grupo 7: julio de 2024 (RND nº 102400000002).
- Grupo 8: octubre de 2024 (RND 102400000003).
- Grupo 9: diciembre de 2024 (RND 102400000004).
- Grupo 10: Febrero de 2025 (RND 102400000005).
El sistema de facturación electrónica en Bolivia se conoce como Sistema de Facturación Virtual o SFV. Este sistema consta de tres modalidades de facturación electrónica, y es el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) quien asigna a los contribuyentes la modalidad de facturación a utilizar.
- Facturación Electrónica en Línea: Esta modalidad es utilizada por empresas que requieren un alto volumen de facturación y necesitan agilidad en sus procesos. Las facturas son firmadas digitalmente utilizando un software autorizado por el SIN.
- Facturación Digitalizada Online: Esta modalidad es similar a la Factura Electrónica en Línea pero diseñada para empresas con un volumen de facturación más moderado. Permite la emisión de facturas a través de un software de facturación electrónica autorizado por el SIN.
- Facturación en Línea a través del Portal Web: La modalidad de Facturación en Línea a través del Portal Web está dirigida a pequeñas empresas con bajo volumen de facturación. Consiste en la declaración manual de facturas electrónicas a través del portal web establecido por el SIN. Es una opción sencilla y accesible para contribuyentes con recursos limitados.
Para poder facturar electrónicamente en Bolivia, es necesario cumplir con ciertos requisitos que garanticen la seguridad y legalidad del proceso en cada modalidad de facturación de SFV:
- Facturación Electrónica en Línea: Es necesario contar con un certificado de firma electrónica emitido por una entidad autorizada. Este certificado permite verificar la identidad del emisor de la factura, garantizando su autenticidad y validez legal.
- Modalidades de Facturación Digitalizada Online y Facturación Online en Portal Web: Es necesario contar con credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales. El SIN otorga estas credenciales a los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos para utilizar la facturación electrónica.
- Software de facturación autorizado: Es indispensable utilizar un software de facturación aprobado y autorizado por la Administración Tributaria para asegurar su correcto funcionamiento y el cumplimiento de la normativa vigente.
Autoridad
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Plataforma
Plataforma SIAT.
Formato
El SIN exige que todas las facturas electrónicas se adhieran al estándar XML 1.0 UTF-8. Cada tipo de documento es específico del sector económico al que pertenece, y su estructura puede confirmarse como correcta mediante la validación con archivos de esquema XSD suministrados por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Tiempo de almacenamiento
10 años.
Informes y procesos
Informes
Este país no obliga a presentar informes.
Procesos
Las facturas deben contener el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN, y en el caso de la modalidad de Facturación en Línea, es obligatoria la firma digital. Además, el formato impreso de las facturas electrónicas debe incluir un código QR para facilitar la verificación por parte del comprador.
Próximos cambios legislativos
Por el momento, no hay cambios legislativos previstos.
Enlaces de interés y documentos
https://www.impuestos.gob.bo/pag/Resoluciones_Normativas_de_Directorio_2024
Documentos
El sistema de Factura Electrónica Virtual permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas:
- Las facturas con créditos fiscales son facturas que pueden recibir créditos fiscales para los compradores y débitos fiscales para el vendedor.
- Las facturas sin créditos fiscales son facturas que no generan créditos fiscales para el comprador ni débitos fiscales para el vendedor.
- La nota de abono-débito es el único documento rectificativo utilizado para el ajuste de los débitos o créditos fiscales cuando se produce una devolución total o parcial o la derogación de un contrato.
El sistema de facturación virtual incluye 27 tipos de facturas en función del servicio prestado y del sector en el que se presta el servicio. Todas las facturas están en formato XML.
- Factura compraventa.
- Recibo de alquiler de inmuebles.
- Factura comercial de exportación.
- Factura comercial de exportación libre en consignación.
- Factura de venta de zona franca.
- Factura de servicios turísticos y alojamiento.
- Factura de seguridad y abastecimiento alimentario.
- Factura de tipo cero.
- Factura de compraventa de divisas.
- Factura libre de impuestos (factura duty free).
- Factura sector educativo.
- Factura comercialización hidrocarburos.
- Factura de servicios públicos.
- Factura alcanzada hielo (Facturas afectadas por el impuesto ICE).
- Factura entidades financieras.
- Factura hotel (impuesto hotelero).
- Factura hospitales clínicas.
- Facturas de juegos de azar.
- Factura de hidrocarburosFactura de venta interna de minerales.
- Factura comercial de exportación de minerales.
- Factura de telecomunicaciones.
- Factura prevalidada (factura prevalidada).
- Nota de crédito – débito (credit-debit note).
- Factura productos nacionales.
- Factura productos nacionales amparados por el ICE.
- Factura SIETE-RG (Factura Siete-RG).
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