Guía factura electrónica
Brasil

Informes

Este país no obliga a presentar informes.

Procesos

El contribuyente debe declarar el NF-e y el CT-e a la administración tributaria antes de enviar la mercancía. La administración emitirá un código de autorización que deberá imprimirse en el PDF de cada factura. Por otro lado, el NFS-e debe declararse a cada «prefeitura» o municipio desde donde se factura el servicio.

Sin embargo, Brasil cuenta con un complejo modelo de facturación electrónica para el despacho de aduanas, que obliga a utilizar un sistema diferente en función de la categoría del producto: el sistema de facturación electrónica que deben utilizar los proveedores depende de si facturan bienes, servicios, etc.

La existencia de diferentes sistemas de facturación electrónica es uno de los factores que hacen complejo el modelo de facturación electrónica de Brasil. A esta complejidad se añade el hecho de que la reglamentación tiende a ser regional (estatal e incluso municipal).

Por ejemplo, las facturas NF-e para transacciones de bienes físicos siguen el mismo marco en todo el país, independientemente de su origen o destino de suministro.

Sin embargo, las facturas NFS-e relativas a servicios se gravan a nivel municipal, y los requisitos de NFS-e varían de un municipio a otro.

Para reducir la complejidad del modelo, el Gobierno brasileño está intentando implantar una norma nacional para las facturas electrónicas de servicios.

El país tendrá un único sistema nacional de NFS-e (SNNFS-e) en lugar de tener diferentes municipios con diferentes normas de facturación electrónica.

La armonización de las facturas NFS-e crea un portal centralizado para que los participantes registren las facturas. El sistema también introduce un repositorio nacional para todas las facturas NPS-e denominado Entorno Nacional de Datos (NDE).

Mientras que todas las demás empresas de servicios están legalmente obligadas a cumplir estos requisitos, el plazo para los pequeños contribuyentes y las empresas sin personalidad jurídica se ha pospuesto del 3 de abril al 1 de septiembre de 2023.

El envío de facturas electrónicas conformes en Brasil difiere en función de si se trata de un proveedor de bienes o de servicios.

Envío de facturas NF-e

Para enviar facturas NF-e conformes para el suministro de bienes físicos, los pasos son los siguientes:

• Solicita una firma digital a tu emisor regional certificado: Cuando solicites una firma digital se te proporcionará una clave de generación de factura. 
• Genera una factura en formato XML: Contiene la información fiscal de la operación. La factura debe estar firmada con tu firma digital única. 
• Envía la factura a tu SEFAZ regional (Secretaria da Fazenda Estadual) a través del servicio web: La SEFAZ la compensa y autoriza como NF-e. Recibirá un código de autorización único que deberá incluir en la factura NF-e y en su ERP. A continuación, podrá despachar la mercancía.
• El NF-e también se transmite a la Receita Federal do Brasil (RFB): La RFB gestiona el repositorio nacional de todas las facturas electrónicas emitidas en Brasil – Ambiente Nacional.
• Envío de mercancías con albarán: Cuando las mercancías se envían a través de Brasil, deben ir acompañadas de un albarán llamado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica). Este albarán contiene el código de acceso NF-e que permite al titular confirmar la existencia de la factura NF-e en el sitio web de la SEFAZ o de la RFB.
• Enviar la factura al cliente para su validación: Después de entregar la mercancía, debe enviar la factura NF-e.

Envío de facturas NFS-e

Para enviar facturas NFS-e conformes por la prestación de servicios, los pasos son los siguientes:

• Emitir un recibo provisional de servicios: Emitir un recibo provisional de servicios (Recibo provisório de serviços – RPS). Puede preparar el RPS manualmente o a través del servicio web.
• Enviar el RPS: Envíe el RPS (por lotes) a la secretaría del ayuntamiento para su tramitación por NFS-e. Recibirá un número de protocolo de recepción como prueba del envío de un lote de RPS.
• Obtenga su factura NFS-e autorizada: La secretaría colocará su lote de RPS en una cola de procesamiento y le prestará el servicio correspondiente. Para validar el RPS, la Secretaría comprobará que la factura es auténtica y que el proveedor ha cumplido la normativa fiscal. Tras el procesamiento, obtendrá su factura NFS-e autorizada. Si su lote de RPS contiene errores, el sistema le devolverá una lista de los errores encontrados. Podrá corregirlos y volver a presentarlos para su autorización. 
• Presentar el NFS-e: El NFS-e debe presentarse en el municipio (prefeitura) desde el que se factura el servicio.
• Enviar al cliente: Envía la factura NFS-e al cliente para su validación y aprobación.

Modelo de facturación electrónica

• Brasil aplica un sistema de facturación electrónica previa a la liquidación, lo que significa que el proveedor debe presentar la factura a la autoridad fiscal para su liquidación antes de que pueda ser emitida al cliente.
• Es obligatorio que todos los proveedores de Brasil envíen facturas electrónicas a través del sistema. También es obligatorio que todos los compradores reciban facturas electrónicas compensadas. 
• Por lo tanto, tanto si su empresa emite una factura a otra empresa como a un consumidor final, debe utilizar el sistema electrónico.
• Brasil exige que todas las facturas electrónicas estén firmadas digitalmente antes de presentarlas a la autoridad fiscal competente para su autorización.
• La firma electrónica, que debe estar en formato XMLDsig, puede firmarse utilizando un certificado digital obtenido de una autoridad de certificación certificada por Infraestructura de Claves de Publicas (ICP Brasil).
• La firma electrónica garantiza la integridad de los datos y la autoridad del emisor.